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IRS-Härtefallanforderungen, um sich für den IRS-Status zu qualifizieren

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irs-Härtestatus

irs-Härtestatus

Aktualisiert am 30. April 2020 von Charlie Corsello

Um von der IRS für uneinbringlich oder derzeit nicht einziehbar (CNC) erklärt zu werden, müssen Sie der IRS nachweisen, dass sie, wenn sie ihnen geschuldete Steuern einziehen würden, eine unfaire wirtschaftliche Härte schaffen würde. Der IRS wird jede Person von Fall zu Fall prüfen. Im Folgenden sind einige Fragen, die Sie sich stellen sollten. Wenn Sie auf eine dieser Fragen mit Nein antworten, sind Sie möglicherweise ein guter Kandidat, um für uneinbringlich erklärt zu werden.

IRS hardship requirements

Wenn die IRS von Ihnen geschuldete Steuern einziehen würde, könnten Sie:

  • Sich selbst mit Lebensmitteln versorgen?
  • Hypothek oder Miete bezahlen?
  • Dienstprogramme beibehalten?
  • Transport zur und von der Arbeit erhalten?
  • Ihren Job behalten?
  • Notwendige medizinische Behandlungen und Medikamente erhalten?
  • Eine angemessene Menge an Kleidung besorgen?
  • Bildungschancen nicht verlieren?

Selbst wenn Sie eine der obigen Fragen mit Nein beantwortet haben, bedeutet dies nicht, dass Sie sich für eine CNC qualifizieren. Möglicherweise haben Sie verschwenderische Ausgaben oder Ausgaben, die der IRS nicht für notwendig hält oder zulässt. Zum Beispiel sind Kreditkartenzahlungen normalerweise nicht erlaubt. Daher haben Sie möglicherweise am Ende eines jeden Monats weniger, als der IRS berechnet.

Eine Faustregel für die Qualifizierung

Wenn Ihr Einkommen unter den zulässigen Ausgaben des IRS liegt, qualifiziert Sie der IRS normalerweise als Status 53 oder uneinbringlich. Filing Compliance ist nicht erforderlich, wird aber empfohlen. Ausnahmen von der Regel der Anmeldepflicht wurden gemacht, wie im Fall von Vinatieri v. Commissioner of Internal Revenue, 133 T.C. 392.

In einigen Fällen wird der IRS eine CNC-Anfrage nicht genehmigen, wenn der Steuerzahler das Problem, warum er in Verzug geraten ist, nicht gelöst hat. Zum Beispiel, wenn ein Steuerzahler seinen Arbeitgeber nicht genug Steuern von seinem Gehaltsscheck einbehalten hat, wird der IRS den Steuerzahler auffordern, die Einbehalte anzupassen, bevor er eine CNC genehmigt. Im Falle eines selbständigen Steuerpflichtigen möchte der IRS in der Regel, dass der Steuerpflichtige die geschätzten Steuerzahlungen für das laufende Jahr einhält, bevor er den Steuerpflichtigen in einen CNC-Status versetzt.Abhängig von Ihrem Steuerschuldenbetrag kann der IRS Sie bitten, Ihre finanzielle Situation zu beschreiben, bevor Sie Ihr Konto auf einen CNC-Status setzen. Der IRS vergleicht dann Ihre tatsächlichen Ausgaben mit den zulässigen monatlichen Lebenshaltungskosten, um festzustellen, was Sie bezahlen können, wobei der Zugang zu Eigenkapital in Vermögenswerten berücksichtigt wird. Um Ihre finanzielle Situation zu überprüfen, kann IRS Sie auffordern, eine Inkassoerklärung (CIS) auszufüllen.

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Inkassoinformationserklärung (möglicherweise erforderlich)

Eine Inkassoinformationserklärung ist ein IRS-Formular, in dem Ihr monatliches Einkommen, Ihre monatlichen Ausgaben, Vermögenswerte und Verbindlichkeiten aufgeführt sind. In den meisten Fällen, wenn der IRS eine CIS anfordert, wird es IRS Form 433-F. In einigen Fällen kann ein Revenue Officer und andere IRS-Mitarbeiter eine 433-A, die eine erweiterte Version von Form 433-F. Dieses Formular hilft Ihnen und der IRS Berechnen Sie Ihre tatsächlichen Ausgaben und Ihre zulässigen Gesamtkosten basierend auf IRS Sammlung Finanzstandards.

Inkassofinanzstandards – Zulässige monatliche Lebenshaltungskosten

Der IRS bestimmt Ihre Fähigkeit, Steuern zurückzuzahlen, indem er Ihre tatsächlichen Lebenshaltungskosten mit seinen Inkassofinanzstandards für Kosten vergleicht, die vom IRS als notwendig erachtet werden. Notwendige Ausgaben sind diejenigen, die für Sie oder die Gesundheit und das Wohlergehen Ihrer Familie unerlässlich sind. Wenn Sie das Formular ausfüllen, müssen Sie Ihre tatsächlichen monatlichen Lebenshaltungskosten und die Beträge, die der IRS für jede Kategorie zulässt, ausfüllen. Hier sind die verschiedenen Arten von zulässigen Ausgaben:

Nationale Standards für Lebensmittel und Kleidung

Der IRS hat nationale Standards für Lebensmittel, Kleidung, Haushaltswaren, Bekleidung und Dienstleistungen, Körperpflegeprodukte und -dienstleistungen sowie sonstige Ausgaben. Ihre Familiengröße bestimmt die zulässigen monatlichen Ausgaben für jede Kategorie. Ab März 30th, 2020, hier sind die aktualisierten monatlichen Lebenshaltungskosten.

Die IRS ermöglicht es Ihnen, den monatlichen Standard in jeder Kategorie, auch wenn Sie weniger ausgeben. Wenn Sie jedoch über dem IRS-Standard liegen, müssen Sie eine Ausnahme anfordern.

Nationale Standards für Out-of-Pocket Gesundheitsausgaben

Die IRS hat nationale Standards für out-of-pocket Gesundheitsversorgung. Aus eigener Tasche Gesundheitskosten beinhaltet monatliche Ausgaben für verschreibungspflichtige Medikamente, medizinische Versorgung (keine Wahlverfahren), medizinische Versorgung, einschließlich Brillen und Kontaktlinsen. Diese Kostenkategorie betrifft nicht die Krankenversicherung. Der IRS erlaubt $ 56 pro Monat für den Steuerzahler und jeden Abhängigen. Für Steuerzahler oder Angehörige über 65 Jahre beträgt der monatliche zulässige Aufwand 125 US-Dollar.

Die IRS ermöglicht es Ihnen, den Standard zu nehmen, unabhängig davon, was Sie pro Monat in dieser Kategorie verbringen.

Lokale Standards für Gehäuse und Dienstprogramme

Die IRS hat „Gehäuse und Dienstprogramme“ Standards. Gehäuse und Dienstprogramme beziehen sich auf Hypothekenzahlungen oder Miete, Grundsteuern, Versicherung, Wasser, Wartung, Interesse, Gas, elektrisch, Heizöl, Handy-Service, Kabel, und Internet. Die zulässigen monatlichen Ausgaben für Wohnen und Nebenkosten richten sich nach dem Landkreis, in dem Sie leben (Hauptwohnsitz), und der Größe Ihrer Familie. Hier finden Sie die aktualisierten zulässigen Lebenshaltungskosten für Wohnraum und Nebenkosten für 2020.

Wohnen und Nebenkosten sind eine monatliche Nummer. Manchmal, wenn Sie über dem IRS-Standard sind, kann der IRS eine Ausnahme machen.

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Lokale Standards für den Transport

Der IRS legt auch die zulässigen Transportkosten monatlich fest. Der Transport umfasst einen nationalen Eigentumsstandard (Leasing- oder Darlehenszahlung) und einen lokalen Betriebsstandard (bestimmt durch die Region des Landes). Die Eigentums- und monatlichen Betriebskosten, die Ihnen erlaubt sind, sind geringer als das, was Sie ausgeben, oder der zulässige IRS-Betrag. Die einzige Ausnahme von dieser Regel ist der öffentliche Verkehr; Die IRS erlaubt den Standard von $ 224 pro Monat (unabhängig davon, was Sie ausgeben). Wenn Sie ein Auto haben und öffentliche Verkehrsmittel nutzen, kann der IRS beide Ausgaben zulassen, wenn Sie nachweisen können, dass sie erforderlich sind.

Die Betriebskosten umfassen Wartung, Inspektionen, Registrierung, Versicherung, Reparaturen, Parken und Mautgebühren. Sie können die IRS-Transportstandards 2020 hier sehen.

Krankenversicherung und andere Ausgaben

Die IRS wird den tatsächlichen Betrag erlauben Sie jeden Monat für die Krankenversicherung zahlen. Darüber hinaus berücksichtigt der IRS auch Kindergeld und Studentendarlehen zulässige Ausgaben. Normalerweise ist dies bei Kreditkartenzahlungen nicht der Fall (obwohl Ausnahmen auftreten).

Andere allgemeine Qualifizierungsgründe

Der IRS wird einen Steuerzahler aus verschiedenen Gründen in einen uneinbringlichen Status versetzen. Wie oben diskutiert, wenn der Steuerzahler nachweisen kann, dass die Rückzahlung von Steuern eine wirtschaftliche Härte schafft, dann wird der IRS das Konto in einen CNC-Status versetzen. Es gibt andere Gründe, warum der IRS einen CNC-Status genehmigen kann, einschließlich, aber nicht beschränkt auf:

  • Eine steuerbefreite Organisation, Gesellschaft oder LLC (wenn LLC haftet), die in Konkurs geht
  • Ein Steuerpflichtiger stirbt, und es gibt kein Inkassopotenzial vom Verstorbenen oder Nachlass
  • Eine steuerbefreite Organisation, LLC oder Corporation ist im Geschäft und aktuell, kann aber keine Steuern zurückzahlen
  • IRS kann den Steuerpflichtigen nicht erreichen, selbst wenn er seine Adresse kennt, kann der IRS keine Inkasso durchsetzen
  • Die Verjährungsfrist für Inkasso ist teilweise oder vollständig abgelaufen
  • In internationalen Fällen können Finanzbeamte eine CNC ausstellen, wenn sich der Steuerpflichtige im Ausland befindet und es kann nicht sammeln
  • Der IRS kann den Steuerzahler oder sein Vermögen nicht finden
  • Die Bewertung ist teilweise abgelaufen, bevor der IRS sie ausgestellt hat

Weitere Informationen und qualifizierende Gründe finden Sie unter IRM 5.16.1.

Unterstützende Dokumentation

Es ist eine gute Idee, unterstützende Dokumentation für Ihre CNC-Anfrage an den IRS zu sammeln. Organisieren Sie beispielsweise Kopien von Dokumenten, die Ihre Ausgaben, Einnahmen, Vermögenswerte und Verbindlichkeiten belegen. Der IRS darf die unterstützenden Unterlagen nicht anfordern. Wenn es jedoch leicht verfügbar ist, kann der Prozess reibungsloser ablaufen.

Nur ein kleiner Prozentsatz der Menschen qualifiziert sich für diese Art von Erleichterung. Die Einhaltung der Steuererklärung ist in der Regel erforderlich, um einen CNC-Status zu erhalten. Ein Steuerzahler mit weniger als 25 US-Dollar verfügbarem Einkommen pro Monat (monatliches Einkommen abzüglich der zulässigen monatlichen IRS-Ausgaben) ist ein ausgezeichneter Kandidat, vorausgesetzt, er hat keinen Zugang zu Eigenkapital in Vermögenswerten (mit Ausnahmen).Arbeiten Sie mit einem Steuerfachmann zusammen, um sicherzustellen, dass Sie mögliche Fallstricke vermeiden. Ein lizenzierter Fachmann kann Ihnen beispielsweise dabei helfen, das CIS korrekt abzuschließen, alle zulässigen Ausgaben zu maximieren und zu erfassen. Darüber hinaus hilft es, jemanden auf Ihrer Seite zu haben, der dem IRS zeigt, warum Sie möglicherweise eine Ausnahme für bestimmte Lebenshaltungskosten benötigen. Schließlich kann ein Steuerfachmann eine vorteilhaftere Regelung oder Vereinbarung mit dem IRS empfehlen. Zum Beispiel kann ein Kompromissangebot eine bessere Lösung sein.

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