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Requisitos de Dificultad del IRS para Calificar para el Estado Incobrable del IRS

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Estado de dificultad del irs

Estado de dificultad del irs

Actualizado en abril 30th, 2020 by Charlie Corsello

Para ser declarado incobrable por el IRS o actualmente no cobrable (CNC), tendrá que demostrar al IRS que si cobrara los impuestos que se le adeudan, crearía una dificultad económica injusta. El IRS considerará a cada persona caso por caso. Las siguientes son algunas preguntas que debe hacerse. Si responde que no a cualquiera de estos, puede ser un buen candidato para ser declarado incobrable.

Requisitos de dificultad del IRS

Si el IRS cobrara los impuestos que se le adeudan, podría:

  • Proporcionar alimentos para usted?
  • Pagar su hipoteca o alquiler?
  • ¿Seguir conservando utilidades?
  • Obtener transporte hacia y desde el trabajo?
  • ¿Mantener su trabajo?
  • Obtener los tratamientos médicos necesarios y los medicamentos necesarios?
  • Obtener una cantidad razonable de ropa?
  • No perder oportunidades educativas?

Incluso si respondió no a cualquiera de las preguntas anteriores, no significa que califique para un CNC. Es posible que tenga gastos lujosos o gastos que el IRS no considera necesarios ni permite. Por ejemplo, los pagos con tarjeta de crédito generalmente no están permitidos. Por lo tanto, es posible que tenga menos al final de cada mes de lo que calcula el IRS.

Regla empírica de CNC para calificar

Por lo general, si sus ingresos son inferiores a los gastos permitidos por el IRS, el IRS lo calificará como Estado 53 o incobrable. No se requiere el cumplimiento de la presentación, pero se recomienda. Se han hecho excepciones a la regla del requisito de presentación, como en el caso Vinatieri c. Comisionado de Impuestos Internos, 133 T. C. 392.

En algunos casos, el IRS no aprobará una solicitud de CNC si el contribuyente no ha resuelto el problema de por qué se retrasó. Por ejemplo, si un contribuyente no hace que su empleador retenga suficientes impuestos de su cheque de pago, el IRS requerirá que el contribuyente ajuste las retenciones antes de aprobar un CNC. En el caso de un contribuyente que trabaja por cuenta propia, el IRS generalmente quiere que el contribuyente cumpla con los pagos estimados de impuestos para el año en curso antes de colocarlo en un estado CNC.

Dependiendo del monto de su deuda tributaria, el IRS puede pedirle que detalle su situación financiera antes de colocar su cuenta en un estado CNC. El IRS luego comparará sus gastos reales con los gastos de subsistencia mensuales permitidos para determinar lo que puede pagar, teniendo en cuenta cualquier acceso a la equidad en los activos. Para revisar su estado financiero, el IRS puede solicitarle que complete una Declaración de Información de Cobro (CIS, por sus siglas en inglés).

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Declaración de Información de cobro (Puede ser requerida)

Una declaración de información de cobro es un formulario del IRS que detalla sus ingresos mensuales, gastos mensuales, activos y pasivos. En la mayoría de los casos, si el IRS solicita un CIS, este será el formulario 433-F del IRS.En algunos casos, un oficial de ingresos y otro personal del IRS pueden requerir un formulario 433-A, que es una versión más extendida del Formulario 433-F. Este formulario le ayuda a usted y al IRS a calcular sus gastos reales y sus gastos totales permitidos basados en los Estándares Financieros de Recaudación del IRS.

Normas Financieras de Cobro – Gastos de Subsistencia Mensuales Permitidos

El IRS determina su capacidad para pagar impuestos atrasados comparando sus gastos de subsistencia reales con sus Normas Financieras de Cobro para los costos que el IRS considere necesarios. Los gastos necesarios son aquellos esenciales para la salud y el bienestar de usted o de su familia. A medida que complete el CIS, tendrá que llenar sus gastos de vida mensuales reales y los montos que el IRS permite para cada categoría. Estos son los diversos tipos de gastos permitidos:

Normas Nacionales para Alimentos y Ropa

El IRS tiene Normas Nacionales para alimentos, ropa, suministros de limpieza, ropa y servicios, productos y servicios de cuidado personal y gastos varios. El tamaño de su familia determina el gasto mensual permitido para cada categoría. A partir del 30 de marzo de 2020, aquí están los gastos mensuales de manutención actualizados.

El IRS le permitirá el estándar mensual en cada categoría, incluso si gasta menos. Sin embargo, si está por encima del estándar del IRS, tendrá que solicitar una excepción.

Estándares Nacionales para Gastos de Atención Médica de Bolsillo

El IRS tiene Estándares Nacionales para atención médica de bolsillo. Los gastos de atención médica de su bolsillo incluyen los gastos mensuales de medicamentos recetados, atención médica (sin procedimientos electivos), suministros médicos, incluidos anteojos y lentes de contacto. Esta categoría de gastos no pertenece al seguro médico. El IRS permite 5 56 al mes para el contribuyente y cada dependiente. Para los contribuyentes o dependientes mayores de 65 años, el gasto mensual permitido es de 1 125.

El IRS le permitirá tomar el estándar, independientemente de lo que gaste por mes en esta categoría.

Normas locales para Vivienda y Servicios públicos

El IRS tiene normas de «vivienda y servicios públicos». La vivienda y los servicios públicos se refieren a pagos de hipotecas o alquileres, impuestos sobre la propiedad, seguros, agua, mantenimiento, intereses, gas, electricidad, combustible para calefacción, servicio de teléfono celular, cable e Internet. El gasto mensual permitido para vivienda y servicios públicos está determinado por el condado en el que vive (residencia principal) y el tamaño de su familia. Puede encontrar los gastos de subsistencia permitidos actualizados para 2020 para vivienda y servicios públicos aquí.

La vivienda y los servicios públicos son un número mensual. A veces, si está por encima del estándar del IRS, el IRS puede hacer una excepción.

Análisis de deuda Tributaria

Normas locales de Transporte

El IRS también establece los costos de transporte permitidos mensualmente. El transporte incluye un estándar de propiedad nacional (pago de arrendamiento o préstamo) y un estándar de operación local (determinado por la región del país). El costo de propiedad y de operación mensual que se le permite es el menor de lo que gasta o la cantidad permitida por el IRS. La única excepción a esta regla es el transporte público; el IRS permite el estándar de 2 224 al mes (independientemente de lo que gaste). Si tiene un automóvil y usa el transporte público, el IRS puede permitir ambos gastos si puede probar que son necesarios.

Los costos operativos incluyen mantenimiento, inspecciones, registro, seguros, reparaciones, estacionamiento y peajes. Puede ver las normas de transporte del IRS 2020 aquí.

Seguro de salud y Otros Gastos

El IRS permitirá la cantidad real que usted paga cada mes por el seguro de salud. Además, el IRS también considera gastos permitidos de manutención de los hijos y préstamos estudiantiles. Por lo general, este no es el caso de los pagos con tarjeta de crédito (aunque hay excepciones).

Otras Razones generales que califican

El IRS colocará a un contribuyente en estado incobrable por una variedad de razones. Como se mencionó anteriormente, si el contribuyente puede probar que pagar impuestos atrasados crea dificultades económicas, entonces el IRS colocará la cuenta en un estado CNC. Hay otras razones por las que el IRS puede aprobar un estado de CNC incluyendo pero no limitado a:

  • Una organización, corporación o LLC exenta (si la LLC es responsable), liquidada en bancarrota
  • Un contribuyente muere y no hay potencial de cobro del difunto o patrimonio
  • Una organización, LLC o corporación exenta está en el negocio y en curso, pero no puede pagar impuestos atrasados
  • El IRS no puede comunicarse con el contribuyente, incluso con conocimiento de su dirección, el IRS no puede hacer cumplir los cobros
  • El estatuto de limitación de cobros expiró en parte o en su totalidad
  • En casos internacionales, los funcionarios de ingresos pueden emitir un CNC si el contribuyente se encuentra en un país extranjero y no puede recopilar
  • El IRS no puede localizar al contribuyente o a sus activos
  • La evaluación parcial expirado antes de que el IRS emitió

IRM 5.16.1, para más información y calificación de razones.

Documentación de respaldo

Es una buena idea reunir documentación de respaldo para su solicitud de CNC al IRS. Por ejemplo, organice copias de documentos que respalden sus gastos, ingresos, activos y pasivos. El IRS no puede solicitar la documentación de respaldo. Sin embargo, tenerlo disponible puede hacer que el proceso sea más suave.

Solo un pequeño porcentaje de personas califica para este tipo de alivio. El cumplimiento de la declaración de impuestos generalmente se requiere para obtener un estado CNC. Un contribuyente con menos de 2 25 en ingresos disponibles al mes (ingresos mensuales menos gastos mensuales permitidos del IRS) es un candidato excelente asumiendo que no tiene acceso a la equidad en los activos (con excepciones).

Trabaje con un profesional de impuestos para asegurarse de evitar posibles trampas. Por ejemplo, un profesional con licencia puede ayudarlo a completar el CIS correctamente, maximizar y capturar todos los gastos permitidos. Además, ayuda tener a alguien de su lado que le muestre al IRS por qué es posible que necesite una excepción para un gasto de subsistencia en particular. Finalmente, un profesional de impuestos puede recomendar un acuerdo o acuerdo más beneficioso con el IRS. Por ejemplo, una Oferta de Compromiso puede ser una mejor solución.

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