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Conditions de difficultés de l’IRS pour se qualifier pour le statut irrécouvrable de l’IRS

Se qualifier pour le statut de difficultés de l’IRS? Voir Avec une Consultation gratuite &Citation
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Mise à jour 30 Avril 2020 par Charlie Corsello

Pour être déclaré irrécouvrable par l’IRS ou actuellement non recouvrable (CNC), vous devrez prouver à l’IRS que s’ils devaient percevoir les impôts qui leur sont dus, cela créerait une situation économique injuste. L’IRS examinera chaque personne au cas par cas. Voici quelques questions à vous poser. Si vous répondez non à l’une de ces questions, vous pourriez être un bon candidat pour être déclaré irrécouvrable.

Conditions de difficultés de l'IRS

Si l’IRS percevait les taxes dues auprès de vous, seriez-vous en mesure de:

  • Vous fournir de la nourriture?
  • Payer votre hypothèque ou votre loyer?
  • Continuez à conserver les utilitaires?
  • Obtenir un transport vers et depuis le travail?
  • Gardez votre emploi?
  • Obtenir les traitements médicaux et les médicaments nécessaires?
  • Obtenir une quantité raisonnable de vêtements?
  • Ne perdez pas les opportunités éducatives?

Même si vous avez répondu non à l’une des questions ci-dessus, cela ne signifie pas que vous êtes admissible à une CNC. Vous pouvez avoir des dépenses somptuaires ou des dépenses que l’IRS ne juge pas nécessaires ou autorisées. Par exemple, les paiements par carte de crédit ne sont généralement pas autorisés. Par conséquent, vous pouvez avoir moins à la fin de chaque mois que l’IRS calcule.

Règle empirique de la CNC pour se qualifier

Habituellement, si votre revenu est inférieur aux dépenses admissibles de l’IRS, l’IRS vous qualifiera en tant que statut 53 ou irrécouvrable. La conformité au dépôt n’est pas requise, mais recommandée. Des exceptions à la règle de l’obligation de dépôt ont été faites, comme dans l’affaire Vinatieri c. Commissioner of Internal Revenue, 133 C.T. 392.

Dans certains cas, l’IRS n’approuvera pas une demande de CNC si le contribuable n’a pas résolu la question de savoir pourquoi il a pris du retard. Par exemple, si un contribuable ne voit pas son employeur retenir suffisamment d’impôts sur son chèque de paie, l’IRS exigera du contribuable qu’il ajuste les retenues avant d’approuver une CNC. Dans le cas d’un contribuable indépendant, l’IRS souhaite généralement que le contribuable respecte les paiements d’impôt estimés pour l’année en cours avant de placer le contribuable sur un statut CNC.

En fonction du montant de votre dette fiscale, l’IRS peut vous demander de détailler votre situation financière avant de placer votre compte sur un statut CNC. L’IRS comparera ensuite vos dépenses réelles aux frais de subsistance mensuels admissibles pour déterminer ce que vous pouvez payer, tout accès aux capitaux propres pris en compte. Pour examiner votre situation financière, l’IRS peut vous demander de remplir une Déclaration de renseignements sur la collecte (SIC).

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Déclaration d’informations de collecte (Peut Être Requise)

Une déclaration d’informations de collecte est un formulaire IRS qui détaille vos revenus mensuels, vos dépenses mensuelles, vos actifs et vos passifs. Dans la plupart des cas, si l’IRS demande un CIS, ce sera le formulaire 433-F de l’IRS. Dans certains cas, un agent des recettes et d’autres membres du personnel de l’IRS peuvent exiger un 433-A, qui est une version plus étendue du formulaire 433-F. Ce formulaire vous aide, vous et l’IRS, à calculer vos dépenses réelles et le total de vos dépenses admissibles en fonction des normes financières de collecte de l’IRS.

Normes financières de collecte – Frais de subsistance mensuels admissibles

L’IRS détermine votre capacité à rembourser des impôts en comparant vos frais de subsistance réels à ses Normes financières de collecte pour les coûts jugés nécessaires par l’IRS. Les dépenses nécessaires sont celles qui sont essentielles à votre santé et au bien-être de votre famille ou de vous-même. Au fur et à mesure que vous remplissez l’ECI, vous devrez remplir vos dépenses de subsistance mensuelles réelles et les montants que l’IRS autorise pour chaque catégorie. Voici les différents types de dépenses admissibles:

Normes nationales pour la nourriture et les vêtements

L’IRS a des normes nationales pour la nourriture, les vêtements, les fournitures d’entretien ménager, les vêtements et les services, les produits et services de soins personnels et les dépenses diverses. La taille de votre famille détermine les dépenses mensuelles admissibles pour chaque catégorie. Au 30 mars 2020, voici les frais de subsistance mensuels mis à jour.

L’IRS vous permettra la norme mensuelle dans chaque catégorie, même si vous dépensez moins. Cependant, si vous êtes au-dessus de la norme IRS, vous devrez demander une exception.

Normes nationales pour les dépenses de soins de santé hors de la poche

L’IRS a des Normes nationales pour les soins de santé hors de la poche. Les dépenses de soins de santé comprennent les dépenses mensuelles pour les médicaments sur ordonnance, les soins médicaux (pas de procédures facultatives), les fournitures médicales, y compris les lunettes et les lentilles de contact. Cette catégorie de dépenses ne concerne pas l’assurance maladie. L’IRS permet 56 a par mois pour le contribuable et chaque personne à charge. Pour les contribuables ou les personnes à charge de plus de 65 ans, la dépense mensuelle admissible est de 125 $.

L’IRS vous permettra de prendre la norme, peu importe ce que vous dépensez par mois dans cette catégorie.

Normes locales pour le logement et les services publics

L’IRS a des normes « logement et services publics”. Le logement et les services publics concernent les paiements hypothécaires ou le loyer, les impôts fonciers, les assurances, l’eau, l’entretien, les intérêts, le gaz, l’électricité, le mazout, le service de téléphonie cellulaire, le câble et Internet. La dépense mensuelle admissible pour le logement et les services publics est déterminée par le comté dans lequel vous vivez (résidence principale) et la taille de votre famille. Vous pouvez trouver la mise à jour des frais de subsistance admissibles pour 2020 pour le logement et les services publics ici.

Le logement et les services publics sont un numéro mensuel. Parfois, si vous êtes au-dessus de la norme IRS, l’IRS peut faire une exception.

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Normes locales pour le transport

L’IRS définit également les coûts de transport admissibles sur une base mensuelle. Le transport comprend une norme de propriété nationale (paiement de location ou de prêt) et une norme d’exploitation locale (déterminée par la région du pays). Le coût de propriété et d’exploitation mensuel que vous êtes autorisé est le moindre de ce que vous dépensez ou du montant admissible de l’IRS. La seule exception à cette règle est le transport en commun; l’IRS autorise la norme de 224 $ par mois (peu importe ce que vous dépensez). Si vous avez une voiture et utilisez le transport en commun, l’IRS peut autoriser les deux dépenses si vous pouvez les prouver nécessaires.

Les coûts d’exploitation comprennent l’entretien, les inspections, l’enregistrement, l’assurance, les réparations, le stationnement et les péages. Vous pouvez voir les normes de transport IRS 2020 ici.

Assurance maladie et autres dépenses

L’IRS autorisera le montant réel que vous payez chaque mois pour l’assurance maladie. En outre, l’IRS prend également en compte les dépenses admissibles pour les pensions alimentaires pour enfants et les prêts étudiants. Habituellement, ce n’est pas le cas avec les paiements par carte de crédit (bien que des exceptions se produisent).

Autres Raisons générales d’admissibilité

L’IRS placera un contribuable dans un statut irrécouvrable pour diverses raisons. Comme indiqué ci-dessus, si le contribuable peut prouver que le remboursement des impôts crée des difficultés économiques, l’IRS placera le compte dans un statut CNC. Il existe d’autres raisons pour lesquelles l’IRS peut approuver un statut de CNC, notamment, mais sans s’y limiter::

  • Une organisation, une société ou une LLC exemptée (si la LLC est responsable), liquidée en faillite
  • Un contribuable décède et il n’y a aucun potentiel de recouvrement du défunt ou de la succession
  • Une organisation, une LLC ou une société exemptée est en activité et à jour mais ne peut pas rembourser les impôts
  • L’IRS ne peut pas atteindre le contribuable, même en connaissant son adresse, l’IRS ne peut pas appliquer les recouvrements
  • Le délai de prescription des recouvrements a expiré en partie ou complètement
  • Dans les affaires internationales, les agents du revenu peuvent émettre un CNC si le contribuable est dans un pays étranger et il ne peut pas collecter
  • L’IRS ne peut pas localiser le contribuable ou ses actifs
  • L’évaluation a partiellement expiré avant que l’IRS ne l’ait émise

Voir IRM 5.16.1, pour plus d’informations et pour des raisons de qualification.

Documentation à l’appui

C’est une bonne idée de rassembler la documentation à l’appui de votre demande de CNC à l’IRS. Par exemple, organisez des copies de documents à l’appui de vos dépenses, revenus, actifs et passifs. L’IRS ne peut pas demander les pièces justificatives. Cependant, l’avoir facilement disponible peut rendre le processus plus fluide.

Seul un faible pourcentage de personnes peuvent bénéficier de ce type de secours. La conformité à la déclaration de revenus est généralement requise pour obtenir un statut CNC. Un contribuable avec moins de 25 in de revenu disponible par mois (revenu mensuel moins les dépenses mensuelles admissibles de l’IRS) est un excellent candidat en supposant qu’il n’a pas accès à des capitaux propres dans les actifs (sauf exceptions).

Faites appel à un fiscaliste pour éviter d’éventuels pièges. Par exemple, un professionnel agréé peut vous aider à remplir correctement le CIS, à maximiser et à saisir toutes les dépenses admissibles. De plus, il est utile d’avoir quelqu’un de votre côté pour montrer à l’IRS pourquoi vous pourriez avoir besoin d’une exception pour une dépense de subsistance particulière. Enfin, un fiscaliste peut recommander un règlement ou un accord plus avantageux avec l’IRS. Par exemple, une Offre En Compromis peut être une meilleure solution.

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