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Requisiti IRS Disagio per qualificarsi per lo stato IRS Uncollectible

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irs difficoltà di stato

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Aggiornamento: aprile 30, 2020 da Charlie Corsello

Per essere dichiarati inesigibili da IRS o attualmente non collezionabili (CNC), si dovrà dimostrare al fisco che se fossero stati a raccogliere le imposte dovute per loro, si verrebbe a creare un ingiusto danno economico. L’IRS prenderà in considerazione ogni persona caso per caso. Di seguito sono riportate alcune domande da porsi. Se si risponde no a uno di questi, si può essere un buon candidato per essere dichiarato incollectible.

Requisiti di disagio IRS

Se l’IRS dovesse riscuotere le tasse dovute da te saresti in grado di:

  • Fornire cibo per te stesso?
  • Pagare il mutuo o l’affitto?
  • Mantenere mantenendo utilità?
  • Ottenere il trasporto da e per il lavoro?
  • Mantenere il vostro lavoro?
  • Ottenere i trattamenti medici necessari e farmaci necessari?
  • Ottenere una quantità ragionevole di vestiti?
  • Non perdere opportunità educative?

Anche se hai risposto no a nessuna delle domande di cui sopra, non significa che si qualificano per un CNC. Potresti avere spese sontuose o spese che l’IRS non considera necessarie o consentite. Ad esempio, i pagamenti con carta di credito di solito non sono consentiti. Pertanto, si può avere meno alla fine di ogni mese poi l’IRS calcola.

Regola empirica CNC per la qualificazione

Di solito, se il reddito è inferiore alle spese ammissibili dell’IRS, l’IRS si qualificherà come Stato 53 o non riscattabile. La conformità al deposito non è richiesta ma raccomandata. Eccezioni alla regola dell’obbligo di deposito sono state fatte come nel caso di Vinatieri v. Commissario delle Entrate interne, 133 T. C. 392.

In alcuni casi, l’IRS non approverà una richiesta CNC se il contribuente non ha risolto il problema sul motivo per cui sono rimasti indietro. Ad esempio, se un contribuente non ha il suo datore di lavoro trattenere abbastanza tasse dal loro stipendio, l’IRS richiederà al contribuente di regolare le ritenute prima di approvare un CNC. Nel caso di un contribuente autonomo, l’IRS di solito vuole che il contribuente sia conforme ai pagamenti delle imposte stimati per l’anno in corso prima di collocare il contribuente su uno stato CNC.

A seconda dell’importo del debito fiscale, l’IRS potrebbe chiederti di dettagliare la tua situazione finanziaria prima di posizionare il tuo account su uno stato CNC. L’IRS sarà quindi confrontare le spese effettive per le spese di soggiorno mensili ammissibili per determinare ciò che si può pagare, con qualsiasi accesso al patrimonio netto in attività prese in considerazione. Per rivedere il vostro stato finanziario, IRS può richiedere di completare una dichiarazione di raccolta informazioni (CIS).

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Dichiarazione delle informazioni di raccolta (potrebbe essere richiesta)

Una dichiarazione delle informazioni di raccolta è un modulo IRS che descrive il tuo reddito mensile, le spese mensili, le attività e le passività. Nella maggior parte dei casi, se l’IRS richiede un CIS, sarà modulo IRS 433-F. In alcuni casi, un funzionario delle entrate e altro personale IRS può richiedere un 433-A, che è una versione più estesa del modulo 433-F. Questo modulo aiuta voi e l’IRS calcolare le spese effettive e le spese totali ammissibili in base agli standard finanziari IRS Collection.

Standard finanziari di raccolta – Spese di soggiorno mensili ammissibili

L’IRS determina la capacità di pagare le tasse arretrate confrontando le spese di soggiorno effettive con i suoi standard finanziari di raccolta per i costi ritenuti necessari dall’IRS. Le spese necessarie sono quelle essenziali per voi o la salute e il benessere della vostra famiglia. Come si completa il CIS, è necessario compilare le spese di soggiorno mensili effettivi e gli importi IRS consente per ogni categoria. Qui ci sono i vari tipi di spese ammissibili:

Norme nazionali per il cibo e abbigliamento

L’IRS ha norme nazionali per il cibo, abbigliamento, forniture di pulizia, abbigliamento e servizi, prodotti per la cura personale e servizi, e spese varie. La dimensione della famiglia determina la spesa mensile ammissibile per ogni categoria. A partire dal 30 marzo 2020, ecco le spese di soggiorno mensili aggiornate.

L’IRS vi permetterà lo standard mensile in ogni categoria, anche se si spende meno. Tuttavia, se sei al di sopra dello standard IRS, dovrai richiedere un’eccezione.

Norme nazionali per le spese di assistenza sanitaria Out-of-Pocket

L’IRS ha norme nazionali per l’assistenza sanitaria out-of-pocket. Out of pocket spese di assistenza sanitaria comprende le spese mensili per i farmaci da prescrizione, cure mediche (senza procedure elettive), forniture mediche, tra cui occhiali da vista e lenti a contatto. Questa categoria di spesa non riguarda l’assicurazione sanitaria. L’IRS permette 5 56 al mese per il contribuente e ogni dipendente. Per i contribuenti o persone a carico oltre 65 anni, la spesa mensile ammissibile è di $125.

L’IRS vi permetterà di prendere lo standard, indipendentemente da ciò che si spende al mese in questa categoria.

Standard locali per abitazioni e servizi

L’IRS ha standard “housing and utilities”. Housing e utilities riguardano pagamenti ipotecari o affitto, tasse di proprietà, assicurazione, acqua, manutenzione, interessi, gas, elettrico, olio combustibile, servizio di telefonia cellulare, cavo, e internet. La spesa mensile ammissibile per l’alloggio e le utenze è determinata dalla contea in cui vivi (residenza primaria) e dalle dimensioni della tua famiglia. Potete trovare aggiornato 2020 spese di soggiorno ammissibili per l’alloggio e le utenze qui.

Le abitazioni e le utenze sono un numero mensile. A volte, se si è al di sopra dello standard IRS, l’IRS può fare un’eccezione.

Analisi del debito fiscale

Standard locali per il trasporto

L’IRS imposta anche i costi di trasporto consentiti su base mensile. Il trasporto include uno standard di proprietà nazionale (pagamento di leasing o prestito) e uno standard operativo locale (determinato dalla regione del paese). La proprietà e il costo di gestione mensile è consentito è il minore di quello che si spende o l’importo ammissibile IRS. L’unica eccezione a questa regola è il trasporto pubblico; l’IRS consente lo standard di $224 al mese (indipendentemente da ciò che si spende). Se si dispone di una macchina e utilizzare i mezzi pubblici, l’IRS può consentire entrambe le spese se si può dimostrare loro necessario.

I costi operativi includono manutenzione, ispezioni, registrazione, assicurazione, riparazioni, parcheggio e pedaggi. Puoi vedere gli standard di trasporto IRS 2020 qui.

Assicurazione sanitaria e altre spese

L’IRS consentirà l’importo effettivo che si paga ogni mese per l’assicurazione sanitaria. Inoltre, l’IRS considera anche il mantenimento dei figli e prestiti agli studenti spese ammissibili. Di solito, questo non è il caso con i pagamenti con carta di credito (anche se le eccezioni accadono).

Altri motivi generali di qualificazione

L’IRS metterà un contribuente in stato non esigibile per una serie di motivi. Come discusso in precedenza, se il contribuente può dimostrare di pagare le tasse arretrate crea un disagio economico, allora l’IRS metterà l’account in uno stato CNC. Ci sono altri motivi per cui l’IRS può approvare uno stato CNC incluso ma non limitato a:

  • Un’organizzazione esente corporation o LLC (se LLC è responsabile), liquidato in caso di fallimento
  • Un contribuente muore, e non c’è nessuna collezione di potenziale dal defunto o estate
  • Un’organizzazione esente da LLC o una società è nel business e attuale, ma non può pagare le tasse
  • IRS non può raggiungere il contribuente, anche con la consapevolezza della loro indirizzo, l’IRS non può applicare collezioni
  • La prescrizione su collezioni scaduto in tutto o in parte
  • In casi internazionali, ufficiali di reddito può emettere una CNC, se il contribuente è in un paese straniero e non può raccogliere
  • L’IRS non può individuare il contribuente o i suoi beni
  • La valutazione è parzialmente scaduta prima che l’IRS lo emettesse

Vedere IRM 5.16.1, per ulteriori informazioni e motivi qualificanti.

Documentazione di supporto

È una buona idea raccogliere la documentazione di supporto per la tua richiesta CNC all’IRS. Ad esempio, organizza copie di documenti che supportano le tue spese, entrate, attività e passività. L’IRS non può richiedere la documentazione di supporto. Tuttavia, averlo prontamente disponibile può rendere il processo più agevole.

Solo una piccola percentuale di persone si qualifica per questo tipo di sollievo. La conformità alla dichiarazione dei redditi è solitamente richiesta per ottenere uno stato CNC. Un contribuente con meno di income 25 di reddito disponibile al mese (reddito mensile meno spese mensili IRS ammissibili) è un ottimo candidato supponendo che non hanno accesso al patrimonio netto in attività (con eccezioni).

Lavorare un professionista fiscale per essere sicuri di evitare eventuali insidie. Ad esempio, un professionista autorizzato può aiutarti a completare correttamente il CIS, massimizzare e acquisire tutte le spese consentite. Inoltre, aiuta ad avere qualcuno dalla tua parte che mostra l’IRS perché potrebbe essere necessario un’eccezione per una particolare spesa vivente. Infine, un professionista fiscale può raccomandare un accordo o un accordo più vantaggioso con l’IRS. Ad esempio, un’offerta di compromesso può essere una soluzione migliore.

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